在2018年度所得稅彙算清繳申報前,應當做好以下一些方面的補救措施:
一.日常收入方面
收入是否全部確認?是否存在未開票收入?企業應當做到:
1>全面梳理企業的全年收入情況,檢查企業有無未確認收入的部分,是否存在未開票收入。
2>通過往來賬檢查有無未開票收入。
3>通過企業資金流水檢查有無未開票收入?
4>通過其他途徑檢查有無未開票收入。
二.企業其他收入方面
主要關注以下方面:
1>手續費收入:檢查企業是否存在取得手續費收入未確認的情況。
2>是否存在確實無法支付的款項未計入收入總額情況。
3>是否存在違約金收入未計入收入總額的情況。如:沒收購貨方預收款。
4>是否存在取得補貼收入,不符合不徵稅收入條件的,長期掛往來款未計入收入總額的情況。
5>是否存在用於交際應酬的禮品贈送未按規定視同銷售確認收入的情況。
6>是否存在外購水電氣用於職工福利未按規定視同銷售確認收入的情況。
7>是否存在租金收入未按收入與費用配比原則確認收入情況
8>是否存在代銷收入未確認的情況
委託代銷商品分爲支付手續費和視同買斷兩種方式。
9>是否存在分期收款銷售情況
如果企業存在分期收款銷售情形的,應當按照稅法規定確認收入。
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企業所得稅彙算清繳涉稅補救
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