一 序言與須知
1. 序言
根據國家稅務總局發佈的《關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》,2020年3月1日至6月30日,納稅人要辦理2019年度個稅綜合所得彙算清繳。由於疫情原因,2019年度個人所得稅綜合所得彙算系統推遲至從3月底開始,處理速度還是很快的,退稅的情況,退款一週工作日左右到賬。
2. 須知
2.1 綜合所得收入
就是指以下四項綜合所得的收入額,工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬。
1、工資薪金收入額 = 工資收入。
2、勞務報酬收入額 = (勞務報酬收入 — 基礎免稅額度 — 百分之二十的費用)後的餘額。
3、特許權使用費收入額 = (特許權使用費收入 — 百分之二十的費用)後的餘額。
4、稿酬收入額 = (稿酬收入 — 百分之二十的費用)後的餘額按百分之七十計算。
納稅人同樣取得10000的收入,不同的所得,最後計入收入額的是不同的。
工資薪金收入額=10000
勞務報酬收入額=(10000-800)*(1-20%)
特許權使用費收入額=10000*(1-20%)
稿酬收入額=10000*(1-20%)*70%
2.2 如何判斷您是否需要彙算(重點)
(2019年度彙算應退或應補稅額)A = [((綜合所得收入額)— (60000)—(“三險一金”等專項扣除)—(子女教育等專項附加扣除)— 依法確定的其他扣除))× 適用稅率 — 速算扣除數 ] — 2019年已預繳稅額。(這裏的60000是指您一年12個月都在工作,每個月有5000不扣稅的額度)
2.3 怎麼從公式出發判斷是否應該進行彙算(重點)
1、(2019年度彙算應退或應補稅額) A > 0(說明您漏稅了,涉及補稅)
2、(2019年度彙算應退或應補稅額) A < 0(說明您多交稅了,涉及退稅)
3、(2019年度彙算應退或應補稅額) A = 0(說明您交稅的剛剛好,不補不退)
結論就是,等於0不彙算,大於或小於0除豁免情況外都需要進行彙算清繳。換種說法就是凡是涉及退稅或者補稅,除個別豁免情況外,都需要進行彙算情況。那麼接下來就是看看那些情況是豁免的。
1、涉及退稅,您不想退,當然就可以不彙算。
2、涉及補稅,如果您全年收入不超過12萬,不管您補多少都不用匯算。
3、涉及補稅,如果您補稅不超過400元,不管您收入多少都不用匯算。
2.4 專項扣除(這個是每個人都要扣的,即(2019年度彙算應退或應補稅額)A 計算中的三險一金)
包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
2.5 專項附加扣除(這個是要滿足條件的)(重點)
包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
特別強調:在進行個稅彙算清繳之前要把自己的專項附加扣除申請了,如果月工資不足5000可以不用,反正不扣稅。我們假設您工資月入10000,以住房租金爲例,您工作地住房租金附加扣除每月1500,且您一年12個月都在工作.
申請了該項附加扣除:
(2019年度彙算應退或應補稅額)A=[((10000 x 12 = 120000)— (5000 x 12 = 60000)—(“三險一金”等專項扣除)—(1500 x 12 = 18000)— 依法確定的其他扣除))× 適用稅率 — 速算扣除數 ] — 2019年已預繳稅額。
未申請該項附加扣除:
(2019年度彙算應退或應補稅額)A=[((10000 x 12 = 120000)— (5000 x 12 = 60000)—(“三險一金”等專項扣除)—(0)— 依法確定的其他扣除))× 適用稅率 — 速算扣除數 ] — 2019年已預繳稅額。
結論就是:如果申請了,一年內總共有18000元是您不用交稅的。沒申請就要多算多交稅。當然我只是舉了住房租金一種情況的例子,個人需要根據自己實際的附加扣除條件來申請 。
2.6 其他扣除
包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金,個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出,以及國務院規定可以扣除的其他項目。
2.7 稅率表(適合綜合所得即(2019年度彙算應退或應補稅額)A 計算中的適用稅率)
提醒:如果您提交申請後發現有誤,是可以作廢重新申請的,每個月每個人有五次,如果超過次數再想申請就要去您當地的稅務局申請或者下個月了(2019年個稅彙算截至日期爲6月30日)。
二 準備工作
操作 |
操作圖示 |
1.App應用商城下載 |
安卓手機可以在自帶的應用商城裏面下載個人所得稅APP |
蘋果手機可以app store在裏面搜索個人所得稅,下載個人所得稅APP |
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2.掃碼下載 |
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3.用戶註冊方法1:人臉識別 方法2:大廳註冊碼
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4.用戶登錄 |
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5.綁定用戶銀行卡 |
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6.查詢專項扣除 |
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7.查詢收入納稅明細 |
三 簡易申報(綜合年收入不超過6萬元( 月工資 X 實際工作的時間以月爲單位))
操作 |
操作圖示 |
1.提示 |
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2.綜合所得年度彙算 |
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3.閱讀申請須知 |
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4.申報的基本信息 |
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5.申報提交 |
四 標準申報(綜合年收入超過6萬元( 月工資 X 實際工作的時間以月爲單位))
操作 |
操作圖示 |
1.進入綜合年度彙算 |
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2.選擇填報方式 |
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3.閱讀申請須知 |
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4.填寫基本信息 |
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5.收入和稅前扣除 |
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6.覈對申報信息 |
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7.稅款計算 |
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8.關於享受免申報 |
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9.關於申請退稅 |
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10.關於申請繳稅 |
最後,到這裏,您的個稅清繳彙算申請就完成了,謝謝閱讀,希望對您有幫助。