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導讀
本篇內容，我們開始簡答分享一些發票校驗相關的知識。
正文
業務背景
當企業向供應商進行採購時，供應商給企業供貨完畢後，會同時提供貨物相應的發票。一般來說，對於企業的實際業務，原則上企業財務部接到供應商提供的發票時，會結合採購部的採購訂單，倉庫管理部門的收貨確認單，進行匹配校驗，價值和數量如果一致，財務部記相應的應付賬款，並準備後續給供應商的付款。
對於上述業務，SAP系統中提供了專門的發票校驗功能，對於標準的採購流程來說，發票校驗是處於整個採購流程的末端，當發票校驗完成後，企業財務部才能給供應商進行付款。具體流程如下圖所示：
發票校驗的常見業務背景，一般是供應商完成採購送貨後，給採購企業送相應的發票。
企業在接受到供應商發票後，會根據採購訂單的收貨，並參考供應商所送的實際發票，做相應的發票校驗。
完成發票校驗後，系統會記錄供應商的應付賬款，如下圖所示。
發票校驗的業務類型
發票 （Invoice）
就是供應商根據採購訂單所開的發票，當發票被送企業後，企業財務部門會做發票校驗。
針對此業務，在SAP系統中使用MIRO，並選擇“發票”這個業務類型。
做發票時，會增加企業供應商的應付賬款。
貸方憑證（Credit memo）
此業務類型針對的是供應商給企業開出的一些反向發票，或者也成爲紅字發票時，企業在針對此類發票做發票校驗時，需要選擇“貸方憑證”。
比如說，供應商實際送貨數量10個，每個5元，總金額是50元。但是供應商開發票時，有一些錯誤，發票數量爲12個，每個5元，總金額是60元。此時，企業與供應商進行溝通後，供應商補開一張反向沖銷發票（紅字發票），其中，發票數量爲2個，每個5元，總金額10元。
針對上述情況，供應商會做先做12個數量、金額爲60元的發票，再做數量爲2個，總金額爲10元的貸方憑證。
此種業務，我們叫貸方憑證，也叫發票扣減等。
很明顯，貸方憑證，會減少企業對供應商的應付賬款。
後續借記（Subsequent debit）
此種業務類型，一般針對的是企業做完發票校驗後，對於發票的正向調整。
產生這種正向調整的原因有很多中，比如說：供應商無意中爲企業開具了一份價格過低的發票，因此他們針對差額又發送了一份發票等。
在實際業務中，後續借記也經常適用於因運輸費、保險費、裝卸費等等各項費用所產生的總金額增加的情況。
在後續借記中，發票的總數量是不變化的，只是發票的總金額有所增加。
很明顯，做發票的後續借記時，會增加企業對供應商的應付賬款。
後續貸記（Subsequent credit）
此種業務類型，相反於後續借記，一般針對的是企業做完發票校驗後，對於發票的反向調整。
比如說：某供應商無意中爲企業開具了一份價格過高的發票，因此他們針對差額又發送了一份貸項憑證。
在實際業務中，後續貸記也適用於可能供應商送貨質量一般，企業低價接受等其他所產生的總金額較少的情況。
在後續貸記中，發票的總數量是不變化的，只是發票的總金額有所減少。
很明顯，做發票的後續貸記時，會減少企業對供應商的應付賬款。
上述這些業務類型，我們會在後續的分享中，陸續介紹。
有些朋友可能在MIRO界面下，還見到過如下所示的“臨時發票”、“差別發票”以及“最終發票”這三種特殊的業務類型，這三種業務類型是針對Commodity Purchasing Management業務進行設計的，這個的啓用需要激活一些增強。
發票校驗中的科目記賬
移動平均價下，發票校驗所產生的科目記賬
企業中A物料，當前庫存爲20個，總庫存價值爲40元，移動平均價爲：40/20=2元；
企業對A物料進行採購，採購數量爲20個，採購單價爲2.2元，採購總價爲44元；
供應商對A物料開票時，發票數量爲20個，單價爲2.1元，發票總金額爲42元
基於上述業務背景，企業先做收貨，再做發票校驗，其科目的變化如下：
標準價下，發票校驗所產生的科目記賬
企業中B物料，當前庫存爲20個，總庫存價值爲40元，標準價爲：2元；
企業對B物料進行採購，採購數量爲20個，採購單價爲2.2元，採購總價爲44元；
供應商對B物料開票時，發票數量爲20個，單價爲2.1元，發票總金額爲42元
基於上述業務背景，企業先做收貨，再做發票校驗，其科目的變化如下：
基於上述內容的對比，很明顯，
移動平均價時，做發票校驗時所產生的差異會計入到庫存科目的，從而影響評估價格；
標準價時，物料的價格不變，發票校驗所產生的差異會計入價格差科目。
這裏只是簡單介紹了一下發票校驗時常見的科目變化，後續會專門分享發票校驗時，科目的移動、差異的處理，以及相關的後臺配置等。
本篇只是簡單介紹了SAP中發票校驗的業務背景，和一些基本概覽，後續其他內容，我們會陸續分享。